La inversión del sujeto pasivo del IVA es un mecanismo en la legislación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que se aplica en algunos países de la Unión Europea. En este sistema, la responsabilidad de pagar el IVA recae sobre el destinatario del servicio (es decir, tú, el anfitrión y receptor de la factura), en lugar del proveedor del servicio (quien emite la factura). Esto significa que, en lugar de que una plataforma como Booking o Airbnb aplique el IVA sobre la comisión que cobra al propietario de la vivienda turística, el propietario será el responsable de autoliquidar el IVA correspondiente.
¿Cómo afecta a los propietarios de viviendas turísticas o de temporada?
Las plataformas de alquiler de viviendas turísticas y de temporada, como Airbnb y Booking, actúan como intermediarios entre los propietarios y los huéspedes. En la UE, algunas de estas plataformas están sujetas al régimen de inversión del sujeto pasivo. Esto significa que cuando un propietario paga una comisión a una plataforma por el uso de su servicio, no se le factura el IVA directamente. En cambio, el propietario es quien debe autoliquidar el IVA sobre esa comisión.
Por ejemplo, si una plataforma cobra una comisión de 100 € por una reserva y la comisión está sujeta al IVA, la plataforma no facturará el IVA al propietario. En lugar de ello, el propietario deberá declarar y pagar el IVA correspondiente (que en el caso de España es del 21%) a la autoridad fiscal en su declaración. Es decir, tú como propietario deberás abonar esos 21€ a la AEAT en tu declaración trimestral.
Este mecanismo de inversión del sujeto pasivo es beneficioso para las plataformas, ya que simplifica su proceso de facturación, pero también requiere que los propietarios sean conscientes de su responsabilidad fiscal. Los propietarios de viviendas turísticas deben estar atentos a este requisito para evitar problemas con la administración tributaria, ya que la autoliquidación incorrecta del IVA podría generar sanciones o recargos.
Pero yo conozco propietarios que no pagan el IVA y no les ha pasado nada
Es posible. La inversión del sujeto pasivo del IVA es un mecanismo para compraventa de productos y servicios entre empresas, no está destinado a ser utilizado entre una empresa y una persona física. Como la mayoría de los propietarios de viviendas turísticas no son empresarios y no realizan una actividad económica (este término es importantísimo) pues muchos sencillamente no pagan ese IVA que se han ahorrado. Y ante una inspección responden que como no realizan Actividad Económica pues que no pagan, que es Booking y Airbnb quien debiera pagar. Y tienen razón en su argumento, tanta que parece ser que algunos consiguen su objetivo y ni abonan ese IVA ni son sancionados por no hacerlo. En cualquier caso antes de tomar una decisión tan drástica te recomiendo que consultes con tu asesor fiscal. Posiblemente te recomiende abonar ese IVA trimestralmente mediante el modelo 309 evitando así futuros problemas.
Si por el contrario quien explota la vivienda turística es una empresa no habrá escapatoria y deberemos abonar sí o sí ese IVA trimestralmente mediante el modelo 303.
¿Cómo puedo saber si me están cobrando el IVA o si lo debo abonar yo?
Eso es lo más sencillo. Abre tus facturas de Airbnb, Booking u otras y verás indicado claramente si te han cobrado el IVA o si está sujeto a inversión del sujeto pasivo. Normalmente se indica esto al pie de la página. Si te han cobrado el IVA vendrá además desglosado, mientras que si no has pagado IVA vendrá la cifra bruta a pagar.
Y esto es un resumen de lo que deberías saber. Como siempre, te recomiendo hablar con tu asesor fiscal y contable para tomar una decisión adecuada.
